Na wysokość każdego wynagrodzenia wpływ mają pewne składniki, najistotniejszymi będą podatek PIT oraz obciążenia ZUSowskie. Standardowe rozliczenie wynagrodzenia podlega pod tzw. skalę podatkową czyli 12% PIT do 120 000 zł oraz 32% od tej kwoty. Dodatkowo bardzo często elementem wynagrodzenia będą składki ZUS na które składają się składki emerytalne, rentowe, wypadkowe, chorobowe, zdrowotne, funduszu pracy oraz fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych. W naszym kalkulatorze wystarczy, że wybierzesz rodzaj umowy, wpiszesz kwotę brutto oraz dodatkowe parametry, jak korzystanie z kwoty wolnej od podatku, podleganie pod PPK czy stosowanie kosztów uzyskania przychodu. Program automatycznie przeliczy wszystkie składki ZUS wraz z podatkiem dochodowym, dzięki czemu w kilka sekund dowiesz się, ile faktycznie otrzymasz na rękę.

W przypadku umowy o pracę kalkulator uwzględnia wszystkie standardowe składki, którymi w przypadku płatnika składek bedą: emerytalne, wypadkowe, FP, FGŚP, a dla ubezpieczonego: emerytalne, rentowe, chorobowe i zdrowotne. Przy wyliczeniu wynagrodzenia z tytułu stosunku pracy możesz skonfigurować, czy stosujesz kwotę wolną od podatku (zgodnie z PIT-2), czy korzystasz z ulgi dla młodych do 26. roku życia, a także czy uczestniczysz w programie PPK. Istotne są również koszty uzyskania przychodu — standardowe lub podwyższone, jeśli pracujesz poza miejscowością zamieszkania.

Przy umowie zlecenia kluczowe na początku jest ustalenie, czy zleceniobiorca podlega składkom ZUS. Szczególnie uprzywilejowani są studenci (lub osoby kontynuujące naukę) do 26. roku życia, którzy są zwolnieni z ZUS a dodatkowo korzystają z ulgi bez PIT dla młodych, wynagrodzenie brutto takich osób jest takim wynagrodzeniem, które otrzymają na rękę. W pozostałych przypadkach co do zasady należy odprowadzić składki społeczne wraz ze składką zdrowotną (chyba, że posiadamy tzw. inny tytuł ubezpieczeniowy) oraz zaliczkę na PIT uwzględniając najczęściej standardowe koszty uzyskania przychodu w wysokości 20%.

Umowa o dzieło co do zasady nie podlega składkom ZUS, więc obciążenie dotyczy głównie podatku PIT. Standardowo koszty uzyskania przychodu dla umowy o dzieło wynoszą 20%, ale w przypadku specyficznych prac twórczych można zastosować 50% koszty uzyskania przychodu, są to tzw. koszty związane z przeniesieniem praw autorskich. Warto wiedzieć, również że limit takich kosztów wynoszących 50% przychodu został ograniczony w art. 22 ust. 9a UPDoF do wysokości pierwszego progu podatkowego.

Umowa licencyjna to porozumienie, na mocy którego właściciel pewnych praw (licencjodawca) zezwala drugiej stronie (licencjobiorcy) na korzystanie z utworu w określony sposób. Może to dotyczyć przykładowo programów komputerowych, zdjęć, tekstów, znaków towarowych czy muzyki. W odróżnieniu od umowy o dzieło, w której przekazuje się gotowy efekt pracy, umowa licencyjna nie przenosi tych praw, a jedynie pozwala korzystać z nich przez czas i na zasadach ustalonych w umowie. Wynagrodzenie z tytułu licencji może albo nie zawierać kosztów, albo 50% kosztów uzyskania przychodu. Wpływ na możliwość stosowania kosztów w przypadku umowy licencyjnej ma okoliczność czy licencja dotyczy praw autorskich, ale tylko w zakresie, w jakim wynagrodzenie dotyczy rzeczywiście korzystania z tych praw autorskich. Umowa licencji nie podlega pod składki ZUS, podlega pod skalę podatkową 12/32% oraz co istotne w odróżnieniu do umowy o dzieło pod regulację ustawy o VAT (limit zwolnienia podmiotowego).

Wynagrodzenie z aktu powołania jest szczególną formą wynagrodzenia wypłacanego członkom zarządu lub prokurentom. W przypadku członków zarządu najczęściej jest ustalane uchwałą zgromadzenia wspólników, a w przypadku prokurentów uchwałą zarządu. Ponieważ zasadniczo nie podlega składkom ZUS, a jedynie składce zdrowotnej oraz opodatkowaniu PIT (skala podatkowa 12/32%), to w efekcie różnica między kwotą brutto a netto jest mniejsza niż przy umowie o pracę i wysokość otrzymywanego wynagrodzenia jest po prostu wyższa.

Praktyki absolwenckie nie są objęte składkami ZUS oraz do 26 roku życia taka umowa może korzystać z ulgi bez PIT dla młodych. Umowa o praktyki absolwenckie może zostać zawarta najdłużej na 3 miesiące z osobą, która w dniu rozpoczęcia praktyk nie ukończyła 30 roku życia. Niniejsza forma współpracy jest mało znana, jednak może stanowić dobrą alternatywę dla młodej osoby chcącej zdobyć doświadczenie zawodowe. To narzędzie przydatne zarówno dla studentów, jak i pracodawców.

Powtarzające się świadczenia niepieniężne z art. 176 k.s.h. z założenia nie są obciążone składkami ZUS oraz obowiązkiem bieżącego potrącenia podatku przez wypłacającego wynagrodzenie z tego tytułu. Oznacza to, że wynagrodzenie brutto jest równe netto, a osoba otrzymująca takie wynagrodzenie musi rozliczyć się z zaliczki na etapie składania zeznania rocznego. Powtarzające świadczenia niepieniężne na rzecz spółki są jednak niestety przedmiotem wielu sporów podatkowych oraz ZUS.

Na wysokość wynagrodzenia największy wypływ ma oczywiście okoliczność opodatkowania (czyli czy znajdujemy się w pierwszym 12% czy w drugim 32% progu podatkowy) oraz sposób oskładkowania takiego wynagrodzenia (czyli czy wszystkie składki występują czy tylko sama składka zdrowotna). Składka zdrowotna od 2022 roku jest liczona w nowy sposób i nie podlega już odliczeniu od podatku, tak na prawdę stanowi ona po prostu kolejne obciążenie (dodatkowy 9% podatek). Podsumowując, to forma wynagrodzenia i współpracy decyduje o różnicy między brutto a netto, każde wynagrodzenie podlega bowiem innym zasadom.

Od 2025 roku obowiązuje nowa wysokość płacy minimalnej w wysokości 4666 zł brutto, a w przypadku przeliczenia godzinowego 30,50 zł. W przypadku umowy o pracę minimalne wynagrodzenie w ujęciu netto różni się od otrzymywanego na podstawie na umowie zlecenia, a najczęściej jest to spowodowane możliwością zastosowaniu przy zleceniu ryczałtowych 20% kosztów uzyskania przychodu.

Wyniki przedstawiane przez kalkulator wynagrodzenia Fakturomania.pl bazują na aktualnie obowiązujących przepisach podatkowych oraz składkowych. Dokładność wyliczeń co do grosza jest zapewniona przy standardowych konfiguracjach, jednak w pewnych przypadkach indywidualna sytuacja osoby może wymagać odmiennego podejścia, przykładowo wysokość otrzymywanego wynagrodzenia może być uzależniona od proporcjonalnego stosowania kwoty wolnej od podatku przy kilku nawiązanych stosunkach jednocześnie z różnymi podmiotami. Kalkulator nie stanowi porady podatkowej ani księgowej.